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L'obiettivo principale della ricerca è quello di offrire uno spaccato dei bilanci sociali predisposti dalle banche italiane per l’esercizio 2002, del loro contenuto e della loro impostazione. Lo studio vuole essere di utilità sia per le banche che già realizzano un bilancio sociale, ancora poche per la verità, sia per le banche che ancora non lo redigono e che sono la maggioranza. Questa “maggioranza silenziosa” che ancora fa parte del sommerso della RSI, avendo forse intenzione di realizzarlo, si guarda intorno, come sempre capita in queste occasioni, in cerca di spunti e punti di riferimento in coloro che hanno già intrapreso tale via.

Questa l’utilità della ricerca che si rivolge anche alla comunità dei “professional” del bilancio sociale, agli accademici, ai consulenti ed agli operativi, che almeno a giudicare dai convegni e seminari che si susseguono, sembrano essere sempre più numerosi ed attivi benché spesso appartengano ad altri comparti economici.

La cronaca, però, registra più convegni e seminari sul bilancio sociale che bilanci sociali e questo da un lato è un bene, se viene preso come un indicatore di interesse, ma dall’altro nasconde il rischio che il tema si consumi nello slancio della moda senza arrivare mai alla sua fase di maturazione.

Il bilancio sociale, purtroppo, è già nel vocabolario di molti, ma nella conoscenza di pochi e il fine della ricerca è anche quello di offrire un contributo di conoscenza    e di divulgazione agli stakeholder interni delle banche:      dirigenti, dipendenti e sindacato.

Il bilancio sociale è “uno specchio”, affermava qualche anno fa Mario Viviani, è uno specchio che riflette una situazione, ma che fa anche riflettere.La ricerca vuole essere a sua volta uno specchio che riflette la situazione del sistema delle banche italiane, ma che contribuisce anche a farlo riflettere sul gap da colmare in tema di Responsabilità Sociale d’Impresa (RSI) ed adozione dei suoi strumenti, bilancio sociale in primis. La metodologia seguita per portare a termine la ricerca ha visto la creazione, in prima istanza, di un gruppo di lavoro presso il Servizio Studi Falcri coordinato da esperti in materia della Facoltà di Economia dell’Università di Tor Vergata e composto in buona parte da coloro che avevano già partecipato al progetto che aveva prodotto nel 2003 il cd rom “FALCRI e la Responsabilità Sociale”.

Le banche i cui bilanci sociali sono stati analizzati

Tav. 1 Tipologia di Banche

La metodologia di analisi

Il gruppo di lavoro ha messo a punto una “procedura di istruttoria” dei bilanci sociali delle banche, partendo dall’analisi della forma, struttura e contenuto dei bilanci sociali bancari conosciuti, dagli esempi forniti dalle grandi aziende di servizi sia italiane che straniere, dai bilanci realizzati nel settore no profit, nonché da quelli dei più noti gruppi industriali e finanziari internazionali (USA e UK). La procedura di istruttoria è da sempre nella cultura bancaria, ma questa volta non è stata utilizzata per concedere un fido, bensì per censire, in maniera omogenea e completa, i vari elementi che compongono o che dovrebbero comporre il bilancio sociale.

Lo scopo finale non è quello di assegnare il solito “oscar” al bilancio migliore o alla banca più attenta, ma semplicemente quello di delineare la “frontiera ideale della qualità”, la best practice del sistema bancario italiano in tema di bilancio sociale.

A nessuno interessa individuare la singola banca in una classifica dei migliori o peggiori bilanci sociali perché tutte quelle analizzate costituiscono comunque un’eccellenza. L’obiettivo è, invece, quello di stimolare le altre banche, quelle che non fanno ancora nulla in materia di RSI e di bilancio sociale e, magari, offrire loro uno stimolo ed un riferimento.

Si vuole così richiamare l’attenzione di coloro che sono ancora al di fuori del circuito della RSI e delineare la frontiera della qualità, otte­nuta con la procedura di istruttoria, per far sì che quelle banche che partono ora capitalizzino le esperienze degli altri accorciando i tem­pi di metabolizzazione e consentendo una crescita veloce di tutto il comparto bancario. Il bilancio sociale è informazione, anzi, è of­ferta d’informazione da parte delle aziende ai propri stakeholder che alimenta ed innesca a sua volta una domanda crescente di informa­zione da parte degli stakeholder stessi. Un secondo obiettivo, inoltre, è quello di fornire spunti di riflessione anche alle “maglie rosa” per spingerle a fare meglio proponendo un confronto tra “le teste di serie”, quelle che nella corsa alla responsabilità sociale sono in pole position e che vogliono continuare a rimanerci.

Con questa ricerca si è voluta incrementare sia la domanda che l’offerta di informazione. Da una parte si è fornito un esempio di qualità di redazione del bilancio sociale e ci si auspica che questo possa essere preso da target per migliorare i bilanci esistenti e per avvici­nare il maggior numero di persone alla partecipazione della sua redazione; dall’altra, sensibilizzando gli stakeholder interni più impor­tanti, si tenta di qualificare la domanda di informazione e trasparenza da parte dei dipendenti e del sindacato. Il bilancio sociale serve a gestire tra l’altro il rapporto di fiducia tra banca e mercato dal quale dipende direttamente il successo della banca nel lungo periodo ed, indirettamente, quello personale dei singoli individui.

un focus tre in cui è espressa una valutazione dei singoli bilanci sociali analizzati e che per comodità viene definito “Rating Falcri”. Quest’ultimo non offre un ranking inteso come graduatoria di banche (che ovviamente esiste, ma che di proposito viene tralasciato) bensì una “graduatoria delle attenzioni” delle singole banche, intese come sistema, ai temi trattati in maniera più o  meno approfondita nei bilanci sociali analizzati tralasciando nomi e ragioni sociali delle singole aziende.